به گزارش «درنا ریپورت» و به نقل از خبرگزاری رسمی امارات (WAM)، اداره فدرال مالیات امارات (FTA) راهنمای جدیدی درباره دامنه شمول و ثبت‌نام مالیات تکمیلی منتشر کرده است. این راهنما با ارائه توضیحات تفصیلی، به گروه‌های چندملیتی (MNE) کمک می‌کند تا نحوه اعمال مالیات تکمیلی بر شرکت‌های چندملیتی در امارات و تعهدات ثبت‌نام خود بر اساس قوانین و مقررات مربوط را درک کنند.
این راهنما چگونگی تشخیص مشمولیت یک گروه چندملیتی در چارچوب مقررات «مالیات تکمیلی حداقل داخلی واجد شرایط» (QDMTT) را توضیح می‌دهد. همچنین، شرایط مشمولیت گروه‌های چندملیتی، انواع واحدهای مشمول و غیرمشمول مالیات تکمیلی، فرایند ثبت‌نام و مهلت‌های تعیین‌شده برای واحدهای مشمول این مقررات را تشریح می‌کند. مخاطبان این راهنما، مسئولان امور مالیاتی واحدهایی هستند که ممکن است عضو یک گروه چندملیتی باشند و همچنین نمایندگان مالیاتی.
افزون بر این، راهنما توضیحات و مثال‌های کاربردی برای درک الزامات مربوط ارائه می‌کند؛ از جمله نحوه برخورد مالیاتی با انواع مختلف واحدها، مقرهای دائم (Permanent Establishments)، مشارکت‌های خاص (Joint Ventures)، واحدهای انتقال‌دهنده درآمد (Flow-through Entities) و واحدهای ترکیبی (Hybrid Entities). این راهنما همچنین به محل استقرار واحدها و مقرهای دائم، الزامات و رویه‌های ثبت‌نام و ارائه اظهارنامه اطلاعاتی رکن دوم می‌پردازد.
اجرای مالیات تکمیلی در امارات متحده عربی بخشی از راهکار دو‌رکنی سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) و گروه ۲۰ (G20) است که با هدف رسیدگی به چالش‌های مالیاتی ناشی از دیجیتالی‌شدن اقتصاد تدوین شده است. این راهکار، قواعد نمونه جهانی مقابله با فرسایش پایه مالیاتی (GloBE) را در چارچوب رکن دوم در بر می‌گیرد. این قواعد می‌کوشند از طریق سازوکار مالیات تکمیلی تضمین کنند که گروه‌های چندملیتی مشمول، در هر حوزه قضایی محل فعالیت خود، با نرخ مؤثر مالیاتی حداقل ۱۵ درصد مواجه باشند.
امارات در راستای تعهد خود به اجرای راهکار دو‌رکنی سازمان همکاری و توسعه اقتصادی و گروه ۲۰ و حفظ نظام مالیاتی عادلانه و شفافِ منطبق با استانداردهای جهانی، مقررات مالیات تکمیلی حداقل داخلی واجد شرایط را برای سال‌های مالی آغازشده از اول ژانویه ۲۰۲۵ یا پس از آن وضع کرده است.
مالیات تکمیلی حداقل داخلی واجد شرایط امارات به این کشور امکان می‌دهد حق تقدم خود را در اخذ مالیات از سود حاصل از فعالیت واحدهای مستقر در کشور حفظ کند. امارات متحده عربی در ۱۸ اوت ۲۰۲۵ با وضعیت «واجد شرایط در دوره انتقالی» در فهرست مرکزی سازمان همکاری و توسعه اقتصادی ثبت شد. همچنین، مقررات این مالیات انطباق نزدیکی با قواعد نمونه GloBE در چارچوب رکن دوم دارد که سازمان همکاری و توسعه اقتصادی منتشر کرده است.
بر اساس مقررات مالیات تکمیلی حداقل داخلی واجد شرایط، مالیات تکمیلی بر واحدهای عضو گروه مستقر در امارات متحده عربی اعمال می‌شود که به یک گروه چندملیتی تعلق دارند؛ مشروط بر اینکه درآمد سالانه آن گروه، طبق صورت‌های مالی تلفیقی واحد مادر نهایی، در دست‌کم دو سال از چهار سال مالی بلافاصله پیش از سال مالی مورد بررسی، ۷۵۰ میلیون یورو یا بیشتر بوده باشد. گروه‌هایی که فعالیت‌های خود را منحصراً در امارات متحده عربی انجام می‌دهند، صرف‌نظر از میزان درآمدشان، مشمول این مقررات نیستند.
انتشار این راهنما بیانگر تعهد اداره فدرال مالیات به ارائه راهنمایی‌های روشن و کاربردی به کسب‌وکارهاست؛ راهنمایی‌هایی که به درک چارچوب مالیاتی در حال تحول امارات کمک می‌کند و به آن‌ها امکان می‌دهد با اطمینان به تعهدات خود عمل کنند.
اجرای رکن دوم در امارات بازتاب‌دهنده چشم‌انداز رهبری خردمند کشور برای حفظ محیط اقتصادی رقابتی، شفاف و پایدار است و در عین حال تضمین می‌کند که نظام مالیاتی ملی همسو با بهترین رویه‌های بین‌المللی به توسعه خود ادامه دهد. اداره فدرال مالیات با ارائه راهنمایی‌های جامع و تداوم تعامل با جامعه کسب‌وکار، همچنان به حمایت از مؤدیان مالیاتی و تسهیل رعایت داوطلبانه مقررات متعهد است.
اداره فدرال مالیات تأکید کرد که برای دستیابی به درکی جامع از تعاریف، الزامات و نحوه تعامل قواعد مختلف با یکدیگر، این راهنما باید به‌طور کامل مطالعه شود. به واحدهایی که ممکن است بخشی از یک گروه چندملیتی باشند، توصیه شده است وضعیت خود را با توجه به الزامات مربوط در مقررات مالیات تکمیلی حداقل داخلی واجد شرایط بررسی کنند و برای شناخت دامنه شمول و الزامات ثبت‌نام قابل اعمال بر خود، به این راهنما مراجعه کنند. این راهنما از طریق وب‌سایت رسمی اداره فدرال مالیات در دسترس است.
انتهای پیام/
